Логика расчёта
Стандартные ставки: 4% и 6%. При активном бонусе применяются 3% и 4% до тех пор, пока «экономия» налога не израсходует остаток бонуса.
Экономия при льготных ставках = FL×1% + UL×2%. Налог = FL×r_fl + UL×r_ul, где r снижены, пока экономия ≤ остатка бонуса.
Если экономия превышает остаток, смешанный расчёт: Налог = FL×0,04 + UL×0,06 − Остаток бонуса (не ниже нуля).
Расширение
- Контроль лимита 2,4 млн ₽ в год — предупреждение в калькуляторе.
- Поле остатка бонуса для тех, кто уже использовал часть 10 000 ₽.
Вопросы и ответы
Чем отличается доход от физлиц и от юрлиц?
Для самозанятых применяются разные ставки НПД: ниже при оплате от граждан, выше — при оплате от организаций и ИП. В калькуляторе суммы вводятся раздельно.
Что такое бонус 10 000 ₽?
Налоговый бонус при регистрации снижает эффективную ставку до исчерпания лимита. Укажите остаток, если уже частично использовали бонус.
Что означает предупреждение о лимите 2,4 млн ₽?
НПД применяется при годовом доходе не выше порога; при превышении право на режим утрачивается — расчёт в калькуляторе помечается как условный.
Совпадает ли сумма с приложением «Мой налог»?
Налоговая рассчитывает НПД по чекам и учёту в сервисе. Калькулятор даёт оценку по введённым вами суммам и настройкам бонуса.
Можно ли учесть только часть года?
Калькулятор ориентирован на годовые суммы по полям. Для неполного года разбейте доходы по источникам и проверьте суммарный лимит.
Справочный материал
Кто может стать самозанятым и платить НПД
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для физлиц и ИП без наёмных работников по трудовым договорам: упрощённый учёт через приложение «Мой налог» и ставки 4% (оплаты от граждан) и 6% (от организаций и ИП). Детали и исключения — в актуальной редакции ФЗ о НПД и НК РФ. Числа проверяйте через калькулятор выше.
Стать плательщиком НПД могут (при соблюдении условий):
- граждане РФ;
- граждане стран ЕАЭС;
- ИП без работников по трудовым договорам и при прочих ограничениях закона.
Ключевое условие — годовой доход не выше 2,4 млн ₽ и отсутствие запретных видов деятельности.
Основные ограничения режима НПД
- нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
- лимит дохода — не более 2,4 млн ₽ в календарном году;
- запрещена перепродажа товаров без собственного производства (в перечне исключений — уточняйте по закону);
- ограничены посредничество, агентирование и отдельные схемы — по перечню;
- ограничения на работу с бывшим работодателем — 2 года с даты увольнения (по правилам НПД).
Какие виды деятельности подходят
Типичные направления (если не запрещены перечнем):
- услуги — дизайн, маркетинг, консалтинг, ремонт;
- работы — строительство, монтаж, подряд;
- сдача жилья в наём;
- продажа товаров собственного производства.
Как зарегистрироваться самозанятым
Регистрация занимает несколько минут:
- приложение «Мой налог»;
- партнёрские сервисы банков;
- личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Обычно нужны паспорт и ИНН.
Как рассчитывается налог НПД
Налог начисляется с доходов, подтверждённых чеками в «Мой налог».
Базовые ставки: 4% с выплат от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП.
НПД = Доход × Ставка (отдельно по потокам физлиц и юрлиц)
Пример
Доход от физлица 50 000 ₽: 50 000 × 4% = 2 000 ₽.
Налоговый бонус (вычет 10 000 ₽)
После регистрации доступен бонус, который уменьшает сумму налога к уплате. Фактически до исчерпания лимита эффективные ставки снижаются до 3% и 4% на соответствующие потоки — как в калькуляторе.
НПД к уплате = Начисленный НПД − Учтённый бонус (не ниже нуля)
Когда и как платить налог
Процесс автоматизирован: вы формируете чек, ФНС учитывает доход, приходит уведомление; срок уплаты — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (актуализируйте по календарю ФНС). Если дохода не было — платить нечего.
Ответственность и санкции
За просрочку уплаты начисляются пени по правилам НК РФ (ориентир по ставке ЦБ):
Пени ≈ Сумма долга × (Ключевая ставка ЦБ ÷ 300) × Дни просрочки
За неоформление чека, занижение налога и иные нарушения предусмотрены штрафы (в т. ч. до 20%, 40% и иные размеры в зависимости от основания — уточняйте по НК РФ).
Точные суммы и основания — у специалиста или в официальных источниках.
Преимущества НПД для заказчиков и исполнителей
Компании работают с самозанятыми из‑за простоты выплат и отсутствия обязанностей работодателя по НПД. У исполнителя нет страховых взносов как у штатного сотрудника и классического кадрового учёта — но и нет трудовых гарантий найма. «Экономия до 30%» затрат у заказчика — ориентир из практики, не гарантия.
Гибкость: проектный формат, быстрый старт, масштабирование через увеличение объёма заказов в рамках лимита.
Что происходит при превышении лимита 2,4 млн ₽
Право на НПД прекращается; необходимо перейти на другой режим (УСН, ОСНО и т. д.) и далее учитывать доходы по правилам нового режима.
Часто задаваемые вопросы
Кто может стать самозанятым?
Граждане РФ и ЕАЭС при соблюдении ограничений; ИП — при отсутствии наёмных по трудовым договорам и прочих условиях закона.
Какие ставки НПД?
4% с физлиц и 6% с организаций и ИП; с бонусом временно эффективно 3% и 4% до исчерпания лимита.
Нужно ли платить налог без дохода?
Нет — налог с фактического дохода; нулевой доход — нулевой налог.
Можно ли совмещать с работой по найму?
Да, при соблюдении ограничений режима НПД.
Можно ли быть ИП и на НПД?
Да, если ИП выполняет условия применения НПД.
Нужна ли декларация?
Классическая «бумажная» декларация не требуется в том же объёме, что на УСН; учёт ведётся через «Мой налог».
Можно ли работать с компаниями?
Да, доход облагается по ставке 6%.
Можно ли отказаться от НПД?
Да, можно прекратить применение режима в порядке, установленном законом.
Что если забыли пробить чек?
Оформите чек как можно скорее; за нарушение сроков возможны санкции.
Можно ли уменьшить налог?
Да, за счёт налогового бонуса после регистрации — до исчерпания 10 000 ₽.
Можно ли работать с бывшим работодателем?
В течение 2 лет после увольнения — ограничения по закону о НПД; уточняйте по своей ситуации.
Что выгоднее: НПД или УСН?
НПД часто удобен при небольшом доходе и без штата; при росте бизнеса сравнивайте с УСН с бухгалтером.
Можно ли привлекать подрядчиков?
Не по трудовому договору; с самозанятыми и ИП — по гражданско-правовым договорам при соблюдении правил.
Нужен ли расчётный счёт?
Не обязательно для НПД; доходы можно получать на карту физлица в рамках правил режима.
Итог
НПД — удобный режим для фриланса и услуг без наёмных: ставки 4% и 6%, бонус 10 000 ₽ и лимит 2,4 млн ₽. Сверяйте сценарии с калькулятором и с приложением «Мой налог».