Как ИП уменьшить налог на страховые взносы

Для каждого режима налогообложения ( Общий, УСН, УНДВ) есть возможность уменьшить налог на страховые взносы. Правила уменьшения меняются в зависимости от режима налогообложения.

Дальше в статье всё будет наглядно показано, в качестве примера взят период выплаты 2018 год. Также вы узнаете о том когда выгодно отсрочить платежи. Правила уменьшения взносов зависят также от того работает ли предприниматель один либо у него есть сотрудники, этот вопрос также разъяснен в статье. 

На какие взносы уменьшать налог по УСН

Работая по упрощенке, вы можете рассчитать налоги с учетом страховых взносов. Однако конкретные правила определяются в зависимости от объекта по УСН. Об этом дальше.

Для справки: Сроки уплаты минимальных личных взносов до 9 января, за прошедший год. Не позже 2 июля, уплаты по тарифу 1% за прошлый год. Основание: 335-ФЗ от 27.11.2017

ИП с работниками на УСН с объектом«доходы»

В соответствии со пунктом 3.1 статьей 346.21 НК РФ, предприниматель может уменьшать налог на взносы на себя и на своих работников. Вот ключевой момент.

Что касается размера уменьшения, то не более чем на 50% и только взносы уплаченные в 2017 году и за прошлые налоговые периоды.

Основание: письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-11-1/11487

Ограничения.

Нельзя использовать для уменьшения следующие взносы:

• Дополнительные личные взносы уплаченные в 2018 году.
• Минимальные личные взносы выплаченные 9 января.
• Взносы за декабрь, уплаченные с выплат работников в январе.

ИП без работников на УСН с объектом «доходы»

Для этой категории предпринимателей порог в 50% отсутствует. То есть можно уменьшать на всю сумму своих личных взносов.

При этом важно соблюдать одно правило, учитывать нужно только налоговый период, если сейчас 2018 год, то в расчет берем все взносы, которые были сделаны в 2017 году.

Так будет наиболее безопасно. Иногда бывают ситуации когда бизнесмены учитывать взносы за прошедший год и плюс те которые платили в текущем году до подачи декларации.

Делать так неправильно.

Есть несколько судебных решений, которые разъясняют эту ситуацию. Было доказано, что предприниматели без работников не могут по закону уменьшать свои налоги за счет взносов сделанных за пределами налогового периода.

Более подробно об этом: Решение Верховного суда от 27.11.2017 № 307-КГ16-21003.

подпункт. 7 пункт. 1 ст. 346.16 НК РФ

ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы»

Нужно включать страховые взносы в статью расходов.

Основание: подпункт. 7 пункт. 1 ст. 346.16 НК РФ

В расчет можно взять взносы уплаченные за налоговый период, а также на прошлые налоговые периоды. Если для примера рассмотреть 2018 год, то можно учесть страховые платежи уплаченные в налоговом периоде с Января по Декабрь. А также за прошедшие годы, например за 2016 год.

Основание: письмо Минфина от 23.09.2016 № 03-11-11/55767

Пример расчета:

Исходные условия: ИП Иванов Иван Иванович, работников нет, работает по системе УСН с объектом доходы-расходы.

Доход за 2017 год: 670 000 руб..

Расходы: 250 000 руб.

Доп. взносы: 2000.

Минимальные личные взносы: 17 990 руб.

Расчет.

Взнос по тарифу 1% = [(670 000 руб. – 250 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%].

Минимальные взносы Иванов уплатил в декабре. Взносы по тарифу 1% 9 Января.

Налог по УСН возможно уменьшить на мин. личные взносы.

Расчет суммы: [(670 000 руб. – 250 000 руб. – 17 990 руб.) × 15%] = 60 301 руб.

Как  определить сверхлимитный доход для расчета взноса в 1 процент

Личные страховые взносы ИП в 2018—2020 годах, руб.

Взносы теперь не привязаны к МРОТ. Предельные суммы установлены государством.

ИП на общей системе налогооблажения

Можно учитывать любые взносы за работников, то есть страховые, пенсионные и социальные, а также личные взносы. Статья 25 Налогового кодекса регламентирует такие вычеты.

Ст. 225 говорит о том, что вы можете учесть пенсионные и медицинские взносы уплаченные в налоговом периоде.

ИП ЕНДВ

Согласно п. 2 и п. 2.1 ст. 346.32 НК, для уменьшение платежей по ЕНДВ используютс все уплаченные страховые взносы. Однако для предпринимателе с работником и без работников действуют разные правила. Об этом подробней читайте дальше.

ИП по ЕНДВ без работников.

Нет ограничения в 50%.

В соответствии с пунктом  2.1 ст. 346.32 НК разрешается учитывать не только взносы сделанные в четвертом квартале.

Получается так: Вы сдаете декларацию не позднее 22 января, также и налог можно уменьшить на взносы уплаченные до сдачи декларации (то есть за период с 1 по 22 января).

ИП по ЕНДВ  с работниками.

Можно уменьшить налог на размер взносом за четвертый квартал прошлого года (налогового периода).

Уменьшать можно не более чем на 50%.  Основание: п. 2.1 ст. 346.32 НК)

ИП по патентной системе налогооблажения

В этом случае предприниматель не может уменьшить стоимость патента за счет страховых взносов.

Более подробно здесь: письмо Минфина  № 03-11-11/72 от 18.02.2013 

Однако. Если ИП использует патент и УСН или общий режим. То возможно учесть личные взносы соответственно расчитывая налог по другой системе.

Более подробно здесь: письмо Минфина № 03-11-12/67076 от 16.11.2016 № 03-11-12/67076

Также с 1 января появилась возможность уменьшать налоги расходами по ККТ.

Более подробно в этой таблице:

Как с 2018 года уменьшать налоги ИП на расходы по кассе

Как уменьшить налоги на взносы ИП без работников

Как уменьшить налоги на взносы ИП с работниками

Также вам пригодятся статьи:

Может ли ип работать без расчетного счета?

Как увеличить прибыль вашего бизнеса